Publicado: 22/08/2026 10:52 · Por Equipo Editorial

Calendario fiscal de Hacienda para el último trimestre: fechas y plazos clave para autónomos y pymes

La Agencia Estatal de Administración Tributaria (AEAT) encara la recta final del ejercicio con un cronograma decisivo para el tejido empresarial y los trabajadores por cuenta propia. Durante los meses de otoño y el inicio del invierno, millones de contribuyentes deben cumplimentar las liquidaciones periódicas del tercer y cuarto trimestre, gestionar pagos fraccionados, regularizar retenciones y formalizar opciones de tributación de cara a la próxima campaña. Planificar estas obligaciones junto al calendario 2026 de España resulta indispensable para evitar recargos por extemporaneidad, sanciones administrativas o pérdidas de bonificaciones por superar las fechas fijadas en la sede electrónica estatal.

Octubre y la liquidación del tercer trimestre en el calendario tributario

El primer gran hito del último tramo del año se concentra el 20 de octubre. En esta fecha vence el plazo legal para que autónomos y pymes presenten las autoliquidaciones periódicas correspondientes al tercer trimestre natural (julio, agosto y septiembre). Para quienes elijan el pago mediante domiciliación bancaria, el trámite debe completarse con antelación, concretamente el 15 de octubre, momento en el que el sistema telemático de Hacienda cierra la recepción de órdenes directas a cuentas corrientes.

Entre los modelos principales que expiran en esta ventana destacan el Modelo 303 de autoliquidación del Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA), el Modelo 130 de pago fraccionado del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) en estimación directa y el Modelo 131 para quienes tributan mediante el régimen de estimación objetiva o módulos. Asimismo, las empresas con asalariados o arrendatarios de inmuebles comerciales deben ingresar las retenciones del trimestre a través del Modelo 111 y el Modelo 115 respectivamente.

El cumplimiento riguroso de este bloque trimestral es la continuación directa del calendario fiscal de la Agencia Tributaria del periodo estival, marcando el estado de liquidez real de las empresas antes de emprender las compras y contrataciones de la temporada de cierre de año.

Autónomo revisando facturas y el calendario fiscal en una oficina con ordenador portátil y calculadora profesional

Noviembre y el cobro del segundo plazo de la declaración de la Renta

El mes de noviembre cuenta con un recordatorio de gran impacto para los contribuyentes que fraccionaron el resultado de su Declaración de la Renta del ejercicio anterior. El 5 de noviembre concluye el plazo para hacer efectivo el segundo pago del IRPF, equivalente al 40% del importe total a ingresar resultante de la última campaña de la Renta.

Aquellos contribuyentes que optaron por la domiciliación de este segundo plazo verán el cargo automático en sus cuentas bancarias en dicha jornada. Quienes no domiciliaron el abono deben personarse en una entidad colaboradora con el documento de ingreso correspondiente o ejecutar la operación por banca electrónica para no incurrir en el devengo de intereses de demora ni recargos ejecutivos que oscilan entre el 5% y el 20%.

Paralelamente, el 20 de noviembre vence el plazo para las declaraciones mensuales de grandes empresas y operadores intracomunitarios relativas al mes de octubre, incluyendo los modelos de retenciones 111, 115 y la liquidación del IVA en el Modelo 303 para personas jurídicas con facturación superior a seis millones de euros anuales.

Diciembre y la planificación estratégica de regímenes fiscales

Diciembre no solo exige el cumplimiento de las obligaciones mensuales ordinarias de las corporaciones con fecha límite del 20 de diciembre, sino que concentra decisiones estructurales que determinarán la fiscalidad del ejercicio venidero. Hasta el último día hábil de diciembre, autónomos y empresarios individuales pueden ejercitar la renuncia o revocación a los regímenes de estimación directa simplificada o al régimen de módulos mediante la presentación de la declaración censal correspondiente al Modelo 036 o Modelo 037.

Este periodo de fin de año representa la última oportunidad para aplicar deducciones fiscales, optimizar aportaciones a sistemas de previsión social antes del 31 de diciembre o acometer amortizaciones aceleradas de activos productivos adquiridos durante el año. Estas medidas permiten ajustar la base imponible tanto del IRPF como del Impuesto sobre Sociedades.

La coordinación de estos plazos con las fechas no laborables resulta vital. El último mes del año incluye jornadas festivas de carácter nacional como el 8 de diciembre (Inmaculada Concepción) y el 25 de diciembre (Navidad), que paralizan la atención presencial en delegaciones y condicionan los tiempos de respuesta de asesorías y gestorías colegiadas recogidos en los festivos nacionales hasta final de año.

Enero y el gran cierre anual de autoliquidaciones y resúmenes informativos

El desenlace del último trimestre fiscal culmina formalmente durante el mes de enero, cuando se sincroniza la presentación del cuarto trimestre con los resúmenes anuales informativos. Esta etapa reviste la mayor carga burocrática del calendario tributario para autónomos y pymes, abriendo la transición técnica hacia el calendario 2027.

Hasta el 20 de enero, las empresas deben liquidar las retenciones del cuarto trimestre del IRPF (Modelos 111 y 115) y los pagos fraccionados correspondientes. Posteriormente, el 30 de enero concluye el periodo para presentar el Modelo 303 del cuarto trimestre del IVA junto a su preceptivo resumen anual informativo, el Modelo 390. Si se opta por domiciliación bancaria, el plazo límite general concluye cinco días naturales antes del vencimiento estándar.

El 30 de enero también marca el término para registrar los resúmenes anuales de retenciones mediante los Modelos 190 (rendimientos del trabajo y actividades económicas) y 180 (arrendamiento de inmuebles urbanos), herramientas con las que la Agencia Tributaria cruza los datos de ingresos y gastos de todo el territorio nacional.

Fechas y plazos oficiales del último trimestre fiscal

La siguiente tabla sintetiza las fechas límite oficiales fijadas por el calendario tributario para los contribuyentes en el tramo final del ejercicio:

Fecha límite	Obligación tributaria	Modelos aplicables	Ámbito de aplicación
15 de octubre	Límite para domiciliación bancaria de liquidaciones del 3T	Modelos 303, 130, 131, 111, 115	Autónomos y pymes de toda España
20 de octubre	Presentación de autoliquidaciones del tercer trimestre	Modelos 303, 130, 131, 111, 115	Nacional (excepto regímenes forales)
5 de noviembre	Segundo plazo fraccionado de la Declaración de la Renta	Modelo 100 (abono del 40% restante)	Contribuyentes con IRPF a ingresar
20 de noviembre	Declaraciones mensuales de octubre para grandes empresas	Modelos 111, 115, 303 mensual	Sociedades y operadores obligados
20 de diciembre	Declaraciones mensuales de noviembre y tercer pago fraccionado Sociedades	Modelos 111, 115, 202	Empresas y personas jurídicas
31 de diciembre	Renuncia o cambio de regímenes fiscales para el siguiente año	Modelos 036 y 037	Autónomos y profesionales
20 de enero	Liquidación mensual y trimestral de retenciones del 4T	Modelos 111, 115	Pymes y autónomos con empleados
30 de enero	Cierre del 4T de IVA y resúmenes anuales informativos	Modelos 303 (4T), 390, 190, 180	Toda España

Impacto de los festivos en los días hábiles para trámites telemáticos

De acuerdo con la Ley de Procedimiento Administrativo Común de las Administraciones Públicas, cuando el último día de un plazo tributario coincide con un sábado, domingo o festivo de carácter nacional, autonómico o local en el municipio donde radica la sede electrónica u oficina tributaria, el vencimiento se traslada automáticamente al primer día hábil siguiente.

La sede electrónica de la Agencia Tributaria permanece abierta de forma ininterrumpida las 24 horas del día durante los 365 días del año. No obstante, los contribuyentes deben considerar que los servicios de atención telefónica, soporte técnico y las pasarelas bancarias de liquidación pueden verse afectados durante los días inhábiles o puentes oficiales.

Anticipar el envío de las declaraciones fiscales a las primeras semanas de cada mes de liquidación protege la operativa de los negocios frente a incidencias técnicas de servidores, demoras en la emisión de certificados digitales o bloqueos temporales en las cuentas asociadas a la domiciliación bancaria.